Описание компаний Великобритании

Частное предприятие (LTD)

Тип компании

Private Limited Company (Ltd.)

Директора компании

Количество: минимум - 1. Директора могут быть физическими или юридическими лицами страны любой резиденции. Сведения о директорах: хранятся в регистре предприятий(Companies House) Англии и Уэльса. Номинальные директора: разрешены.

Акционеры компании

Количество: минимум - 1. Акционеры могут быть физическими или юридическими лицами страны любой резиденции Сведения об акционерах: хранятся в регистре предприятий Англии и Уэльса. Номинальные акционеры: разрешены.

Секретарь компании

Количество: минимум - 1. В качестве секретаря не может выступать директор компании, если он является её единственным директором. Секретарем может быть физическое или юридическое лицо страны любой резиденции. Сведения о секретаре: хранятся в регистре предприятий Англии и Уэльса. Номинальный секретарь: разрешен.

Уставной капитал компании

Стандартный декларированный капитал - 1.000 - GBP. Минимальный оплачиваемый капитал - 2 GBP.

Наименование компании

Должно заканчиваться словом "Limited", или аббревиатурой "Ltd.". Ограничения по названиям в Великобритании сравнительно многочисленные - без специального разрешения не допускается регистрация названий, содержащих слова "Bank", "Insurance", "Trust", "Assurance", "Building Society", "England", "European", "British", "Irish" и др. Ограничено также использование слов "National", "International", "Holding", "Group" и др.

Сведения о реальном владельце компании

Cведения о реальном владельце предоставляются только регистрированному агенту и являются конфиденциальными.

Сдача ежегодного отчёта (Annual Return, форма 363s)

Ежегодный отчёт (Annual Return) сдается в Companies House каждые 12 месяцев после регистрации. Отчет содержит обновленную информацию о юридическом адресе, директорах, секретаре, акционерах и акционерном капитале. Подробнее смотрите на странице «Бухгалтерия английских предприятий».

Сдача финансового отчёта (Financial Statement)

Сдача финансового отчёта (Financial Statement) в налоговую службу (Inland Revenue), а также в регистр предприятий (Companies House) осуществляется ежегодно. Подробнее смотрите на странице «Бухгалтерия английских предприятий».

Налогообложение

Ставка налогообложения прибыли английских компаний, для прибылей до 300.000 GBP/год - 19%. Подробнее смотрите на странице «Налоговая система Англии».

Договора об избежании двойного налогообложения
чих дней;
Великобритания заключила договора об исключении двойного налогообложения с более 100 государствами, в том числе - Россия, Казахстан, Украина, Латвия, Эстония и др.

Срок регистрации компании

6 - 7 рабосрок поступления полного пакета документов - около 4 недель.

Партнерство (LLP)

Тип компании

Limited Liability Partnership (LLP)

Учредители компании Количество: минимум - 2.
Учредители могут быть физическими или юридическими лицами страны любой резиденции. Сведения об учредителях хранятся в регистре предприятий (Companies House) Англии и Уэльса Номинальные учредители: разрешены.

Менеджеры компании

Законодательство о компаниях LLP предусматривает, что управление компанией LLP осуществляют её учредители (Members), которые могут выполнять также роль менеджеров (Managers).

Секретарь компании

Требований к должности секретаря нет.

Уставной капитал компании

Стандартный декларированный капитал - 100.000. - GBP. Минимальный оплаченный капитал - 2 GBP.

Наименование компании

Название должно заканчиваться аббревиатурой "LLP". Без получения соответствующих лицензий не будет допущена регистрация названий, содержащих слова "Bank", "Insurance", "Trust" и др.

Сведения о реальном владельце компании

Сведения о реальном владельце предоставляются только регистрированному агенту и являются конфиденциальными.

Сдача ежегодного отчёта (Annual Return)

Ежегодный отчёт (Annual Return) сдается через каждые 12 месяцев после регистрации в Сompanies House. Отчет содержит обновленную информацию о юридическом адресе, менеджере, владельцах и акционерном капитале

Сдача финансового отчёта (Financial Statement) Финансовый отчёт (Financial Statement) сдается в регистр предприятий (Companies House) ежегодно.

Налогообложение

В случае, если владельцы (Members) LLP - нерезиденты Великобритании, и компания не получает доходов на территории Великобритании, то владельцы LLP отчитываются о своей прибыли по месту своей регистрации.

Договора об избежании двойного налогообложения

Так как компании LLP не являются налогоплательщиками Великобритании, то не попадают и под действие заключённых Великобританией межгосударственных договоров.

Срок регистрации компании

12 - 15 рабочих дней; срок поступления полного пакета документов - 6 - 7 недель.

Налоговая система Великобритании

Мы рассматриваем здесь общую систему налогообложения предприятий. Система налогообложения частных лиц в данный раздел не входит.

КОРПОРАЦИОННЫЙ НАЛОГ: налог, взимаемый с прибыли корпорации

Стандартный уровень корпорационного налога в 2005- 06 годах 30%, по сниженной ставке 19% с прибыли ниже ?300,000. Для фирм с прибылью от ?300,000 до ?1,500,000 действует система скидки с налога: с прибыли свыше ?300,000 взимается маргинальная ставка налога 32.75% – ставка налога по наиболее высокой части дохода при прогрессивной системе налогообложения. Это вызывает постепенный рост среднего налога до 30%. С апреля 2002 г. до апреля 2004 г. применялась нулевая ставка по отношению ко всем фирмам, прибыль которых достигал ?10,000, а с прибыли от ?10,000 до ?50,000 взималась маргинальная ставка налога 23.75%, чтобы поднять среднюю ставку постепенно до 19%. В апреле 2004 г. правительство ввело минимальную ставку 19% на прибыль, распределенной среди акционеров: фирмы с прибылью ниже ?50,000, а в силе этого обложенные по средней ставке (рассчитанной до применение минимальной ставки по распределенной прибыли) ниже 19%, платят теперь налог с распределенной прибыли по ставке 19% и налог на оставленную прибыль по средней ставке.

Нулевая ставка была упразднена с апреля 2006 г., т.е. по отношению ко всем фирмам с прибылью до ?300,000 действует единая ставка 19%.

Текущие расходы (напр. заработная плата и стоимость сырья) подлежат вычету с налогооблагаемой прибыли, в то же время как расходы на приобретение или реновацию фиксированных активов (основного капитала) (напр. приобретение здании и оборудования) вычету не подлежат. Выплаченные проценты подлежат вычету с налогооблагаемой прибыли. С учетом амортизации основных фондов, фирмы делающие инвестиции в основной капитал могут ходатайствовать о налоговых скидках, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль в течение некоторых лет, в пропорциях с расходами на приобретение или реновацию фиксированных активов.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)


НДС является пропорциональным налогом, уплачиваемым с оборота. Стандартной ставкой НДС является 17.5%. Скидка по НДС введена для бытового топлива и энергию по ставке 5%. Скидка также введена на некоторые товары (напр. гигиенические товары для женщин, детские сиденья в легковых машинах и т.д.). Целый ряд товаров обложены нулевой ставкой или освобождены от налога. Лишь фирмы, оборот которых по неосвобожденным товарам и услугам превышает порог регистрации на НДС (?60,000 в 2005-06 г.) должны платить НДС. С апреля 2002 г. малые предприятия (объем оборота которых в 2005-06 г. ниже ? 187,500 и неосвобожденный оборот ниже ?150,000, за исключением НДС) имеют специальную фиксированную систему НДС.

НАЛОГ НА РЕАЛИЗОВАННЫЙ ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Налог на реализованный прирост капитала был введен в 1965 г. и он взимается с прироста, возникшего с реализации активов частными лицами и доверительными собственниками. Прирост капитала в компаниях облагается корпорационным налогом. Налог на реализованный прирост капитала определяется как положительная разница между вложенной суммой и суммой, полученной при реализации актива (ценной бумаги, недвижимости). Как и в случае подоходного налога, имеется порог, ниже которого налог на реализованный прирост капитала не взимается. В 2005-06 г. эта ‘освобожденная сумма’ ?8,500 для частных лиц и ?4,250 для трастов. Она вычитывается с общей суммы прироста капитала, чтобы получить налогооблагаемый прирост капитала.

Преимущества Великобритании

Географическое положение

Соединенное королевство Великобритании и Северной Ирландии расположено на севере Европы на двух крупных островах и нескольких мелких. Население – около 60 миллионов. Столица – г. Лондон.

Государственное устройство

Великобритания — конституционная монархия. Глава государства — король (королева). Законодательный орган — двухпалатный парламент (палата общин и палата лордов). Великобритания возглавляет Британское Содружество. Денежная единица – британский фунт стерлингов (1 ф.ст. приблизительно равен 2 доллара США. Государственный язык – английский.

Партнерство с ограниченной ответственностью – LLP

LLP (Limited Liability Partnership) – форма юридического лица с ограниченной ответственностью участников, введенная Актом об LLP в 2000 г. LLP должно иметь не менее двух участников, которые выполняют функции директора и секретаря компании. LLP не имеет права вести благотворительную деятельность. Информация о реальных владельцах публично недоступна.

Налогообложение и отчетность:

LLP не являются субъектами налогообложения. Доходы LLP считаются доходами ее участников. Если участники LLP – нерезиденты Великобритании, то британские налоги они платить не обязаны. Однако участники обязаны декларировать доходы в стране, где они являются резидентами. Поэтому, чтобы избежать налогов, в качестве номинальных участников используются резиденты безналоговых территорий.

Обязательные ежегодные платежи

Нет.

Конфиденциальность Специального законодательства, защищающего конфиденциальность, в Великобритании нет. Однако защиту информации отлично обеспечивают нормы и традиции общего права.

Преимущества

Политическая стабильность, Высокая репутация на международном уровне, Нет валютных ограничений, Отсутствие налогов, Не включена в Список оффшорных юрисдикций КМУ.

Недостатки

LLP с участниками-нерезидентами не могут использовать Договоры об устранении двойного налогообложения ; Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность; Не допускается смена юрисдикции; Готовность налоговых органов обмениваться информацией с другими странами.

Особенности

Допускаются номинальные участники; Требуется не менее двух т.н. «выделенных» участников, в обязанности которых входит: подача документов в Регистр Компаний; ведение отчетности; назначение, если необходимо, аудитора; представление компании в случае ликвидации; Если выделенные участники специально не определены, то все участники считаются выделенными.

Применение

Экспортно-импортные операции, Предоставление услуг нерезидентам.

Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership – LLP)

Партнерство с ограниченной ответственностью (ПОО), это организационно-правовая форма бизнеса соединяющая в себе свойства партнерства и корпорации. Ближайший аналог ПОО в украинском праве – коммандитное товарищество. Заметное их отличие в том, что в ПОО нет партнера с неограниченной ответственностью. Как и у акционеров корпорации, ответственность партнеров ПОО ограничена. В то же время, как и в полном товариществе, партнеры ПОО имеют право непосредственно управлять деятельностью компании. ПОО более всего подходит для компаний, в которых все инвесторы хотят принимать активное участие в управлении компанией. Привлекательность ПОО для налогового планирования заключается в том, что во многих странах ПОО может полностью освобождатьс от налогов. Доходы ПОО считаются распределенными между партнерам, даже если фактической выплаты дохода не происходило. Иными словами, ПОО является налогово-прозрачными лицом. Обязанность декларировать доход и платить налоги возникает у партнеров ПОО. Если партнеры ПОО не являются резидентами страны регистрации, то и налоговых обязательств в этой стране у них не возникает. Чтобы полностью избавиться от налогов ПОО необходимо выполнить еще два условия: у ПОО не должно быть источников дохода в стране регистрации; центр управления деятельностью ПОО должен быть за пределами страны регистрации. В оффшорных юрисдикциях последнее требование не обязательно. Особая привлекательность ПОО заключается в том, что их можно регистрировать на территории высоконалоговых неоффшорных государств (например Великобритании) и при этом совершенно не платить налогов.

Компания типа LLC

Компания LLC (Limited Liability Company) в хозяйственном праве Украины аналогов не имеет. Ее название можно перевести как «партнерство с ограниченной ответственностью» (не путать с обществом с ограниченной ответственностью). LLC - это гибридная организационно-правовая форма бизнеса. Она имеет одновременно некоторые признаки корпорации и партнерства. Как и у акционеров корпорации, ответственность участников LLC ограничена их вкладом в уставный фонд. Однако, в отличие от акционеров корпорации, участники LLC управляют ее деятельностью непосредственно. С точки зрения налогового планирования главная особенность LLC заключается в том, что во многих странах она не является субъектом налогообложения. Считается, что все доходы LLC сразу переходят в собственность ее участников. Каждый участник должен включать принадлежащую ему долю дохода LLC в свой совокупный годовой доход и платить соответствующий подоходный налог. Если участники LLC являются резидентами юрисдикции, где нет подоходного налога, то доход LLC не облагается налогами вовсе. Другое обязательное условие безналогового статуса LLC - отсутствие доходов из источников в стране регистрации. В некоторых странах (например США) чтобы не платить налоги, LLC также не должна иметь офиса на ее территории. Для обеспечения конфиденциальности реального владельца доли в уставном капитале компании принадлежат номинальным участникам. Они заключают с владельцем компании трастовые соглашения, суть которых – передача владельцу следующих прав: Право получать доходы от деятельности компании; Право управления компанией; Право распоряжаться долей в уставном фонде. Коммерческую деятельность компания осуществляет через управляющего участника и/или представителя, действующего на основании доверенности. Компания LLC похожа на компанию LLP. Другие структуры компаний для оффшорного бизнеса: Компания типа LTD (Private Limited Company); Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership или LLP); Компания, ответственность участников которой ограничена гарантией (Company Limited by Guarantee); Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited Company); Компания с разделенными портфелями (Protected Cell Company или Segregated Portfolio Company).

Двухстороннее соглашение об избежании двойного налогооблажения